Не забывайте про налоги на криптовалюту

Авторы статьи:
Дэвид Депьюти является директором по стратегическому развитию рынков, Джордж Салис занимает должность старшего ведущего экономиста по налогам в Vertex (фирма, которая занимается разработкой программного обеспечения для ведения налогов).

Валюта выполняет три основные функции, являясь средством хранения капитала, расчетной единицей и средством обмена. Многие утверждают, что криптовалюта ограничена лишь первым из вышеперечисленного.

Таким образом, когда говорится о налогообложении криптовалют, в первую очередь, имеется в виду налогообложение полученных из нее средств, то есть налог на прибыль.

Но вскоре это может измениться.

Многие верят, что в будущем налогообложение лишь укрепится, так как регуляторы свыкаются с потенциальными рисками и выказывают положительное отношение к глобальному сотрудничеству в решении возникающих проблем. Учитывая тот факт, что ведущие разработчики одновременно развивают масштабируемость и вносят изменения, ведущие к уменьшению комиссий в технологических комплексах, криптовалюты наконец-то смогут получить признание в качестве расчетной единицы и средства обмена, другими словами появится возможность использовать их в повседневных транзакциях.

Несмотря на то, что это долгожданный и важный этап в развитии криптовалюты, это также и повод для изголодавшихся национальных и государственных регуляторов взимать больше налогов – налоги с продаж, налоги на добавленную стоимость (НДС), налоги на товары и услуги. В общем и целом, эти налоги приносят куда больший доход правительству, чем один налог на прибыль.

Стоит отметить, что несоблюдение сроков выплат любого налога, в том числе и, например, подоходного, может привести к печальным последствиям для всех, кто не знает или не соблюдает установленные регуляторами правила. А ведь на этих налогах можно разориться, например, в Германии взимается 19%, во Франции 20%, а в Финляндии 24%.

Итак, с чего же начать, и что нужно знать бизнесам, децентрализованным и нет, в первую очередь? И что насчет выпуска и хранения токенов: какой налог нужно платить, имея тот или иной тип токена? Многие, кто выпускают токены надеются (или даже молятся), что их токены будут определены как utility, а не security, и будут ли они обязаны в итоге платить налог на транзакции, если да, то в каких случаях?

К сожалению, не всё так просто. Точно также, как нет согласия касательно регулирования криптовалютных securities, в пучине непримирения страдают и налоговые регулирования транзакций.

Представляем вашему вниманию три тенденции налогообложения криптовалютных транзакций, которых стоит опасаться бизнесам, и в какой-то мере частным лицам.

Разные страны, разные правила

Правила и принципы налогообложения в каждой стране разные. Поэтому ни одна международная компания не может обойтись без команды штатных специалистов и консультантов.

В случаях, когда товары и услуги приобретаются с помощью криптовалюты, где криптовалюта выступает в качестве актива или имущества, прибыль рассматривается в качестве дохода, подлежащего налогообложению в первую очередь с покупателя, затем общая стоимость транзакции облагается налогом на транзакцию, которую продавец должен собрать и предоставить какому-либо органу.

Всё это рассчитывается в местной фиатной валюте и затем конвертируется в соответствии с временными рамками. Отдельные нации (и даже штаты в США) имеют свои собственные налоги, которые в том числе могут зависеть от категории товара или услуги.

В некоторых странах существует множество слоёв налогообложения: только представьте, город, штат, страна — все облагают вас налогами, в той или иной степени. Очевидно, что малому бизнесу крайне тяжело развиваться в таких условиях.

Но это ещё не всё! Да, подсчитать размер налога не просто, но ещё сложнее разобраться какая юрисдикция вообще имеет право облагать вас налогами.

Для типичной транзакции характерен набор определенных обязательных фраз типа «выставить счет на», «доставить в», «доставить из» или «фактический адрес потребителя». Разумеется, применение той или иной фразы с фактической информацией зависит от юрисдикции.

Налоговик в сети

Правила относительно цифровых товаров, чем большинство из ныне существующих токенов и является, начали появляться лишь в последние годы.

Эти правила постоянно изменяются, способствуют этому в основном ЕС и Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Просто почитайте недавно опубликованный на 300 страницах промежуточный отчет «OECD BEPS Action 1 interim report», содержащий до одурения скучные детали.

Этот тренд — очевидная попытка облагать налогом цифровые транзакции (прощай интернет без налогов). Налогообложение зависит от местонахождения потребителя. Сбор осуществляется посредством холдинговых платформ, собирающих и передающих средства от имени мерчанта и/или удерживающих налоги с платежей отправляемых офшорным мерчантам.

Ну, всё сложно. Но стоит ли криптокомьюнити беспокоиться?

Ведь в криптотранзакциях известен лишь минимум информации об отправителе и получателе. Таким образом все эти новые правила касательно «цифровой экономики» попросту не могут их коснуться.

Тем не менее, уже сейчас правительства и регуляторы требуют от бирж проверки благонадежности каждого клиента (KYC), что подразумевает сбор определенных данных. Затем они требуют предоставить им эти данные, таким образом сокращая количество неопознанных аккаунтов. Более того, рано или поздно возможно появится глобальное правило, обязывающее все крипто-бизнесы собирать налоги и затем передавать их различным юрисдикциям по определенному принципу.

Представьте налогооблагаемые «белые блокчейны», в которых AML и KYC будут обязательны, и на базе которых будут беспрепятственно создаваться секьюрити-токены. И подобные платформы будут пользоваться огромным спросом, потому что бизнесы и инвесторы всегда стремятся снизить риски операций, связанных с криптовалютой.

Обложение налогами посредников

Третий тренд поднимает вопрос о том, кто должен платить налог.

Цифровая экономика (мы имеем в виду интернет, не блокчейн) развилась крайне быстро, к чему регуляторы не были готовы. Поэтому теперь они не могут найти подходящий способ обложить налогами транзакции, что представляет угрозу их нынешнему строю.

Одним из потенциальных способов является использование посредников, таких как Amazon и Alibaba, которые будут собирать налоги. Данное решение ещё не является общепринятым, но в Организация экономического сотрудничества и развития и ЕС уже ведутся разговоры об этом. Также следует отметить, что в США уже были вынесены на рассмотрение законодательные и судебные акты на эту тему.

Если этот метод наберет обороты, распределенный бизнес, построенный на блокчейне (а возможно и лежащий его основе распределенный блокчейн) сможет выступать посредником ответственным за сбор налогов за транзакции.

Ясно одно: учитывая предполагаемые потери прибыли от интернет-транзакций, правительства не будут долго думать.

Австралия, Индия, Сингапур, Великобритания и другие страны уже представили ряд правил налогообложения цифровых транзакций, действующих в рамках их территории. Скорее всего регуляторы приравняют блокчейн-транзакции к новой форме интернет-транзакций, для которых они уже разрабатывают правила.

Токены для налогооблагаемых товаров и услуг

Компании и отдельные лица, выпускающие токены для оплаты товаров и услуг, должны осознавать (в зависимости от страны в которой они находятся) все связанные с этим риски, будь то риск налогообложения доходов или угроза их личной свободе.

Для начала следует отметить, что это довольно туманная область, учитывая, что само понятие токена до сих пор до конца не раскрыто. Странам всё ещё сложно провести четкие линии между секьюрити, собственностью, активом, предметом потребления и ютилити (предоплаченные товары и услуги). Более того, способность токена со временем изменяться ещё сильнее всё усложняет. Очевидным примером является SAFT подход (Simple Agreement for Future Tokens – Простое соглашения для будущих токенов), где инвесторы получают токены лишь после готовности сети.

Оправдываться недостатком знаний зачастую неэффективно – стоит лишь взглянуть на статистику внезапных налоговых проверок. Именно она укажет вам к чему в суровой реальности приводит непонимание или незнание налоговых правил.

Обратите особое внимание на Южную Корею, где активно занимаются продвижением криптовалюты, и где чаще всего происходят внезапные проверки. У них в Корее существует любопытный закон, согласно которому невозможно обложить налогом один лишь бизнес, налог должен обязательно взыматься и с человека.

Итак, в связи со всем вышеперечисленным, не удивляйтесь если, приехав в Сеул на конференцию, в дверь вашего номера в отеле постучаться рано утром. Как говорится, caveat emptor.

*caveat emptor (лат) Будь осторожен, покупатель. Принцип свободной торговли и свободы деловой активности. Утвердился в США в ХIХ в.